Tassazione degli interessi del conto deposito: ritenuta del 26% e dichiarazione
Come vengono tassati gli interessi del conto deposito in Italia, chi versa l'imposta, cosa indicare nella dichiarazione dei redditi e quando l'aliquota è diversa.
Gli interessi di un conto deposito intestato a una persona fisica, in Italia, sono tassati con una ritenuta del 26% a titolo d'imposta: la banca la trattiene quando accredita gli interessi e la versa all'erario per tuo conto. Nella maggior parte dei casi non devi fare altro: gli interessi non vanno sommati agli altri redditi e non aumentano lo scaglione IRPEF. Esistono però eccezioni importanti, soprattutto se il conto è estero, intestato a un'impresa o se ci sono bonus legati all'apertura.
Come funziona la ritenuta
La tassazione degli interessi bancari rientra tra i redditi di capitale. Per i depositi e i conti correnti delle persone fisiche residenti, non esercenti attività d'impresa su quel rapporto, la banca applica una ritenuta del 26% sugli interessi lordi maturati. "A titolo d'imposta" significa che l'imposta è definitiva: non è un acconto da conguagliare in dichiarazione.
Sull'accredito vedrai tre numeri nell'estratto conto: interessi lordi, ritenuta e interessi netti. Se il tuo deposito produce 400 euro lordi, la ritenuta è 104 euro e ne ricevi 296 (esempio con cifre illustrative). La ritenuta si calcola sugli interessi, mai sul capitale.
Non devi indicare i redditi da interessi sul conto italiano nel modello 730 o nel modello Redditi, proprio perché l'imposta è già stata assolta alla fonte. Resta fermo che la base per l'ISEE è un'altra cosa: le giacenze e gli interessi rientrano comunque nel patrimonio mobiliare, come spiegato nella guida su conto deposito e ISEE.
Chi è il sostituto d'imposta
La banca che paga gli interessi agisce da sostituto d'imposta. Se il conto deposito è presso una filiale italiana, o presso una banca italiana che opera online, la ritenuta è automatica e non devi presentare nulla. La certificazione degli interessi può risultare dalla comunicazione annuale della banca o dall'estratto conto di fine anno: conservala, perché potrebbe servirti se devi dimostrare i redditi percepiti.
Quando l'aliquota non è il 26%
L'aliquota del 26% è quella ordinaria per i depositi di una persona fisica. Ci sono casi diversi.
| Situazione | Trattamento in sintesi |
|---|---|
| Conto deposito di una persona fisica presso banca italiana | Ritenuta del 26% a titolo d'imposta, applicata dalla banca |
| Buoni fruttiferi postali e titoli di Stato | Aliquota agevolata del 12,5% sugli interessi o redditi |
| Conto intestato a una società o a un professionista per attività d'impresa | Gli interessi concorrono al reddito d'impresa o professionale e seguono le regole di quel reddito |
| Conto deposito presso banca estera | Nessuna ritenuta italiana: gli interessi vanno dichiarati e tassati in Italia, di regola con imposta sostitutiva al 26% |
| Interessi maturati prima del 1° luglio 2014 | Regole di allora con aliquota del 20%, non più rilevanti per i rapporti attuali |
La distinzione fra 26% e 12,5% è una delle ragioni per cui conto deposito e titoli di Stato non si confrontano guardando solo il tasso: vedi la guida su conto deposito o titoli di Stato.
Esempio numerico: dal tasso alla somma incassata
Esempio illustrativo. Vincoli 30.000 euro per 12 mesi a un tasso lordo ipotetico del 3,2%.
- Interessi lordi: 30.000 × 3,2% = 960 euro.
- Ritenuta: 960 × 26% = 249,60 euro.
- Interessi dopo ritenuta: 960 − 249,60 = 710,40 euro.
- Bollo annuale: 30.000 × 0,20% = 60,00 euro (proporzionale, senza soglia di 5.000 euro).
- Rendimento netto: 710,40 − 60 = 650,40 euro, cioè circa il 2,17% sul capitale.
La ritenuta è proporzionale: se vincoli per sei mesi con lo stesso tasso, gli interessi lordi sono 480 euro e la ritenuta 124,80 euro. Anche il bollo si applica in proporzione al periodo: per sei mesi sarebbe 30.000 × 0,20% × 6/12 = 30,00 euro.
Bonus di benvenuto e premi
Alcune offerte prevedono un premio una tantum per chi apre il conto o porta nuovi risparmi. Dal punto di vista fiscale la qualificazione dipende dalla natura del premio: se è collegato alla giacenza e sostituisce interessi, la banca lo tratta di solito come reddito di capitale con ritenuta; se è un premio promozionale non legato al capitale, il trattamento può essere diverso. Nel foglio informativo e nelle condizioni della promozione cerca la dicitura sul trattamento fiscale; se non è chiara chiedila alla banca per iscritto. Non dare per scontato che il bonus arrivi netto.
Conti esteri: attenzione alla dichiarazione
Se il conto è presso una banca di un altro Paese, la banca non opera la ritenuta italiana. Gli interessi devono essere dichiarati da te nella dichiarazione dei redditi, e vanno tassati con l'imposta sostitutiva del 26%. Possono inoltre scattare obblighi di monitoraggio fiscale e l'IVAFE. Trovi i dettagli nella guida sui conti deposito esteri.
Errori frequenti
- Dichiarare due volte gli interessi di un conto italiano già tassati alla fonte.
- Non dichiarare gli interessi di un conto estero pensando che "non c'è la ritenuta".
- Confrontare un deposito al 26% con un buono postale al 12,5% senza considerare l'aliquota.
- Dimenticare che gli interessi del conto intestato a un'attività seguono il regime d'impresa.
Domande frequenti
Devo indicare gli interessi del conto deposito nel 730?
Per un conto italiano con ritenuta del 26% a titolo d'imposta, di norma no. Per un conto estero sì.
Posso recuperare la ritenuta se ho un reddito basso?
Se la ritenuta è a titolo d'imposta, in genere non è rimborsabile e non si compensa con l'IRPEF. Per casi particolari chiedi a un CAF o al commercialista.
La ritenuta si applica anche ai depositi sotto 5.000 euro?
Sì, a qualunque importo. La soglia di 5.000 euro riguarda il bollo fisso di conti correnti e libretti, non la ritenuta sugli interessi né il bollo proporzionale dello 0,20% del conto deposito.
Fonti ufficiali
- Agenzia delle Entrate — redditi di capitale, imposte sostitutive e modelli dichiarativi.
- Ministero dell'Economia e delle Finanze — normativa fiscale e circolari.
- Banca d'Italia — informazioni per i clienti delle banche.
