Imposta di bollo sul conto deposito: 0,20% annuo sul valore, senza soglia di 5.000 euro

Sul conto deposito l'imposta di bollo è proporzionale: 0,20% all'anno del valore riportato nel rendiconto, cioè delle somme depositate, e non esiste la soglia di 5.000 euro. Per periodi più brevi di un anno l'importo si calcola pro rata. Per i soggetti diversi dalle persone fisiche il tetto annuo è di 14.000 euro. Il bollo fisso di 34,20 euro l'anno, dovuto dalle persone fisiche solo se la giacenza media supera 5.000 euro, riguarda invece conti correnti e libretti di risparmio, non i conti deposito: è l'errore più comune quando si confrontano i rendimenti. Il quadro qui descritto segue la prassi dell'Agenzia delle Entrate, che tratta i depositi vincolati, e in genere anche quelli liberi, come prodotti finanziari; in caso di dubbio sul tuo prodotto verifica il foglio informativo e chiedi alla banca.

Che cos'è e perché si paga

L'imposta di bollo è dovuta sulle comunicazioni periodiche che la banca invia al cliente (estratti conto, rendiconti). Non è una scelta della banca né un costo di gestione: la banca la addebita per conto dello Stato e la versa all'erario. Per i prodotti finanziari, tra cui i conti deposito, la misura è lo 0,20% annuo del valore; per conti correnti e libretti di risparmio delle persone fisiche è invece un importo fisso di 34,20 euro l'anno, dovuto solo se la giacenza media supera 5.000 euro. Per i soggetti diversi dalle persone fisiche (per esempio società) l'aliquota è la stessa, ma l'importo annuo non può superare 14.000 euro.

La banca la calcola sul rendiconto, che di regola ha cadenza annuale, ma può essere anche trimestrale: in quel caso l'importo viene suddiviso e addebitato per periodo (per esempio, su 20.000 euro, 10 euro a trimestre, che sommati danno 40 euro).

Nessuna soglia di 5.000 euro

Sul conto deposito non c'è una franchigia: l'imposta si applica fin dal primo euro, in proporzione al valore del rendiconto. Per questo non esiste il "gradino" dei 5.000 euro che si trova nei conti correnti: 3.000 euro pagano 6 euro l'anno, 30.000 ne pagano 60. Alcune banche assorbono il bollo come promozione (non lo addebitano al cliente): è una condizione commerciale, non un'esenzione di legge, e va verificata sul foglio informativo.

Esempio illustrativo. Un deposito libero ha questi saldi nell'anno: 8.000 euro per 6 mesi, 2.000 euro per 3 mesi, 0 euro per 3 mesi.

• Valore medio nell'anno = (8.000 × 6 + 2.000 × 3 + 0 × 3) / 12 = 4.500 euro.
• Per semplicità, il bollo pro rata sul valore medio è 4.500 × 0,20% = 9,00 euro. Nella pratica la banca lo calcola sul valore indicato nel rendiconto, quindi l'importo reale può differire: l'unico dato che conta è quello addebitato dalla banca.

Apertura o chiusura in corso d'anno

Quando il rapporto dura solo una parte dell'anno il bollo è proporzionale ai mesi di durata. Se apri un deposito da 20.000 euro il 1° luglio e lo tieni fino a dicembre, il bollo riferito a sei mesi è 20.000 × 0,20% × 6/12 = 20,00 euro. Lo stesso vale se chiudi il conto a metà anno. Un deposito vincolato di sei mesi paga quindi metà del bollo annuale.

Quanto pesa sul rendimento

Poiché il bollo è proporzionale al capitale, il suo effetto percentuale è sempre lo stesso: 0,20 punti del capitale all'anno. Con le cifre seguenti, che sono un esempio con tasso ipotetico del 3% lordo, ritenuta del 26% e un anno di durata:

Il rendimento netto è lo stesso a ogni importo: 3% × 0,74 − 0,20% = 2,02%. A differenza del bollo fisso dei conti correnti, quindi, la dimensione del deposito non cambia la percentuale. Pesa invece il tasso: con un tasso lordo basso, lo 0,20% annuo si mangia una quota più grande degli interessi (con un tasso lordo dello 0,5%, per esempio, gli interessi dopo ritenuta sono lo 0,37% del capitale e il bollo ne toglie più della metà).

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Bollo e cointestazioni

Se il conto ha più intestatari, l'imposta è dovuta una sola volta per rapporto, non per ogni intestatario, a meno che le condizioni del contratto prevedano modalità diverse di rendicontazione. Come l'imposta venga ripartita tra i cointestatari dipende dagli accordi tra loro, perché la banca addebita il costo sul rapporto. Controlla il tuo contratto e, se serve, chiedi alla banca come viene indicata la quota nell'estratto conto.

Bollo sul conto corrente d'appoggio

Spesso per usare un conto deposito serve un conto corrente d'appoggio presso un'altra banca. Su quest'ultimo il bollo è fisso: 34,20 euro l'anno per le persone fisiche, solo se la giacenza media supera 5.000 euro. I due rapporti sono distinti, quindi i bolli si sommano: lo 0,20% sul deposito e, se dovuto, il bollo fisso sul conto corrente. Verifica anche se il conto d'appoggio è esente per condizioni particolari, come alcuni conti base per categorie protette.

Errori frequenti

• Applicare al conto deposito il bollo fisso di 34,20 euro e la soglia di 5.000 euro, che valgono per conti correnti e libretti.
• Pensare che il bollo sia un costo che la banca può decidere di non addebitare: è un'imposta (alcune banche lo assorbono come promozione, ma lo indicano nel foglio informativo).
• Dimenticare che il bollo si calcola per il periodo di rapporto e quindi è pro rata.
• Non considerare che il bollo sul conto d'appoggio si somma a quello del deposito.
• Applicare ai depositi di società le regole delle persone fisiche: l'aliquota è la stessa ma c'è il tetto annuo di 14.000 euro.

Domande frequenti

Il bollo si paga anche se il conto non matura interessi?

Sì: l'imposta dipende dal valore del rendiconto, non dagli interessi.

Posso evitare il bollo?

Non è evitabile per legge, ma alcune banche lo assorbono come promozione: verifica il foglio informativo. Sul conto deposito non esiste una soglia di giacenza sotto cui non sia dovuto.

Il bollo è deducibile?

Per le persone fisiche, in generale, no. Per professionisti e imprese può avere regole diverse.

Fonti ufficiali

• Agenzia delle Entrate — imposta di bollo su estratti conto e rendiconti.
• Banca d'Italia — informazioni per i clienti sui costi dei conti.
• Ministero dell'Economia e delle Finanze — normativa tributaria.